2026-2026 Brut Net Maas Hesaplama Rehberi
Brut maas ile net maas arasindaki tum farklar, SGK kesintileri, vergi dilimleri ve asgari ucret istisnasi.
Brut Maas ile Net Maas Arasindaki Fark
Turkiye'de calisan olarak is sozlesmenizde genellikle brut maas tutari belirtilir. Ancak elinize gecen tutar olan net maas, brut maas uzerinden yapilan yasal kesintilerden sonra kalan miktardir. Peki bu kesintiler nelerdir?
Maas Kesintileri Nelerdir?
Isci (%15 toplam)
Isveren (%22,5 toplam)
Hazine indirimi sartlarini saglayan isverenler %15,5 oraninda oder (5 puan dusum).
1. SGK Isci Payi (%14)
Sosyal Guvenlik Kurumu'na odenen en buyuk kesinti kalemidir. Brut maasinizin %14'u SGK isci payi olarak kesilir. 2026 yilinda SGK tavan tutari 166.669,50 TL'dir — bu tutarin uzerindeki maaslardan tavan uzerinden kesinti yapilir.
2. Issizlik Sigortasi (%1)
Brut maasin %1'i issizlik sigortasi primi olarak kesilir. SGK isci payi ile birlikte toplam %15 sosyal guvenlik kesintisi yapilir.
3. Gelir Vergisi (%15 - %40)
Kaynak: GIB 2026 yili gelir vergisi tarifesi. Oranlar kumulatif uygulanir; her dilim sadece o dilime giren tutar icin gecerlidir.
Turkiye'de gelir vergisi kumulatif olarak hesaplanir ve 5 dilim vardir:
| Vergi Dilimi | Oran |
|---|---|
| 0 - 158.000 TL | %15 |
| 158.000 - 330.000 TL | %20 |
| 330.000 - 800.000 TL | %27 |
| 800.000 - 4.300.000 TL | %35 |
| 4.300.000 TL uzeri | %40 |
Onemli: Yilin basinda dusuk vergi diliminde baslarsiniz, ancak kumulatif geliriniz arttikca ust dilimlere gecersiniz. Bu yuzden yilin son aylarinda net maasiniz dusebilir.
4. Damga Vergisi (%0,759)
Brut maasin %0,759'u damga vergisi olarak kesilir. Diger kesintilere gore kucuk bir tutar olsa da her ay duzenli olarak uygulanir.
Asgari Ucret Vergi Istisnasi
2022 yilindan itibaren Turkiye'de asgari ucrete kadar olan gelir kismi gelir vergisi ve damga vergisinden muaftir. Bu istisna tum ucretlilere uygulanir ve net maasinizi artirici etki yapar.
Ornegin 50.000 TL brut maas alan birinin gelir vergisi matrahinda asgari ucretin gelir vergisi kadar bir tutar dusulur.
Isveren Maliyeti
Isverenler brut maasin yaninda ek maliyetler de oder:
- SGK Isveren Payi: %15,5 (5 puanlik hazine indirimi ile) veya %20,5 (indirimsiz)
- Isveren Issizlik Sigortasi: %2
Bu nedenle bir calisanin isveren maliyeti, brut maasindan onemli olcude yuksektir. 50.000 TL brut maas alan bir calisanin toplam isveren maliyeti yaklasik 58.750 TL'dir.
Ornek Hesaplama: 50.000 TL Brut Maas
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Brut Maas | 50.000 TL |
| SGK Isci Payi (%14) | -7.000 TL |
| Issizlik Sigortasi (%1) | -500 TL |
| Gelir Vergisi Matrahi | 42.500 TL |
| Gelir Vergisi (%15) | -6.375 TL |
| Asgari Ucret Istisnasi | +2.382 TL |
| Damga Vergisi | -379 TL |
| Net Maas | ~38.128 TL |
Bu yaklasik bir hesaplamadır. Kesin sonuc icin maas hesaplayici aracimizi kullanmanizi oneririz.
Senaryo: Yil Boyu Net Maas Degisimi
Mali musavirlik ofisinde calisan bir kisinin durumu: aylik 60.000 TL brut maas, hicbir ek odeme yok. Kumulatif gelir vergisi mantigini anlamak icin yil boyunca net maas degisimi:
| Donem | Kumulatif Gelir | Vergi Dilimi | Yaklasik Net |
|---|---|---|---|
| Ocak-Mart | 0-180.000 TL | %15-%20 | ~47.500 TL |
| Nisan-Haziran | 180.000-360.000 TL | %20-%27 | ~45.000 TL |
| Temmuz-Eylul | 360.000-540.000 TL | %27 | ~42.500 TL |
| Ekim-Aralik | 540.000+ TL | %27-%35 | ~41.000 TL |
Goruldugu uzere ayni brut maasla ayni kisi, Aralik ayinda Ocak'a gore ~6.500 TL daha aznet alabilir. Bu, kumulatif vergilendirmenin dogal sonucudur ve insanlarin "maasim neden dustu?" sorusunu en cok yonelttigi durumdur.
Yanlis Bilinen 3 Husus
- "Brut maasla sozlesme yapma, net olarak iste"— Net olarak sozlesme yasal degildir. Yargitay 9. HD'nin yerlesik icthihatlarina gore sozlesmede "net" gozukse bile brut tutara cevirilir. Vergi degisimleri net olarak istense bile gerçeklesir.
- "Asgari ucret istisnasi tum aylarda esit uygulanir" — Dogru. Asgari ucret tutarina kadar olan kisim her ay vergiden duser, ancak ust kisim icin kumulatif dilim degisir. Yani istisna sabit, kalan kisim dilime gore yuksek vergiye girer.
- "SGK kesintisi her zaman ayni" — SGK tavan uzeri kazanc olmazsa dogru. 2026 SGK tavani 166.669,50 TL; tavan uzeri brut alinanlarda SGK kesintisi tavan uzerinden olur.
Resmi Kaynaklar
Maas vergilendirmesi 193 sayili Gelir Vergisi Kanunu ile duzenlenir. Guncel dilimler ve istisnalar icin Gelir Idaresi Baskanligi yillik teblig listesi, SGK kesintileri icin SGK mevzuat sayfasi kullanılmali. Bordro hatasi durumunda SGK ve ALO 170 (Calisma Bakanligi cagri merkezi) basvuru kanalleri kullanilabilir.
Sorumluluk Reddi: Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır; yasal, mali veya vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Güncel mevzuat için resmi kaynakları (Resmî Gazete, GİB, SGK) takip edin. Kullanım Şartları.
Yazan
Lale Dijital
Türkiye mevzuatına göre finansal hesaplama araçları ve rehberler geliştiren bağımsız dijital yayın ekibi. 4857 sayılı İş Kanunu, 5510 sayılı SGK Kanunu, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve 3065 sayılı KDV Kanunu kapsamındaki hesaplamalarda uzmandır.
Editöryel süreç: birincil kaynak doğrulaması (Resmî Gazete, GİB, SGK) → hesaplama testi → 6 ayda bir veya yeni mevzuat çıkınca güncelleme.